Freibetrag bei Übertragung von Vermögen auf eine Familienstiftung

Die Familienstiftung gewinnt als Instrument der Unternehmens- und Vermögensnachfolge zunehmend an praktischer Bedeutung. In seinem kürzlich veröffentlichten Urteil vom 28.02.2024 (II R 25/21) befasst sich der BFH im Rahmen der Schenkungsteuer mit der Frage, auf welche berechtigte Person für die Bestimmung der anwendbaren Steuerklasse und des Freibetrages bei der Errichtung einer sog. Familienstiftung abzustellen ist. Das Urteil verdeutlicht unter anderem, wie wichtig es ist, unklare Formulierungen zum Stiftungszweck in der Stiftungssatzung zu vermeiden.